Offrire l'acquisto con esportazione: cosa stabilire

A chiedere un prezzo netto sono essenzialmente due gruppi. Il primo sono le imprese che detraggono l'imposta come IVA a monte e per questo hanno bisogno di una fattura con l'IVA esposta. Il secondo sono gli acquirenti che esportano l'auto attraverso un confine doganale, per esempio tra la Svizzera o il Liechtenstein e l'UE, oppure dall'UE verso un altro paese terzo. Per loro l'imposta del paese di vendita è una voce che in una cessione all'esportazione può venire meno, mentre nel paese di destinazione è dovuta l'imposta all'importazione.

Entrambi i casi presuppongono che l'imposta possa essere esposta in fattura. Per le auto soggette al regime del margine in fattura non compare alcuna imposta, e quindi non esiste nemmeno un prezzo netto da indicare. Su Carvexia tutto dipende perciò da una spunta: prezzo netto e condizioni di esportazione si possono indicare solo negli annunci di un concessionario con «IVA detraibile».

Il prezzo netto lo inserisci tu; Carvexia non lo calcola. Deve essere inferiore al prezzo, compare sotto il prezzo come indicazione del concessionario e viene cancellato non appena cambiano il prezzo o la valuta — a quel punto lo reimposti. All'interno dell'UE, per le auto usate vendute a clienti privati, la questione di solito non si pone nemmeno, perché l'imposta resta dove è stata pagata. Questo articolo riguarda quindi soprattutto le vendite attraverso un confine doganale.

Per la gestione ci sono due modelli abituali, e nell'annuncio ne scegli uno. Nel primo l'acquirente paga il lordo e tu gli rimborsi la quota di imposta non appena ti è arrivata la prova di esportazione. Nel secondo fatturi al netto e trattieni un deposito cauzionale pari all'imposta, che restituisci dopo aver ricevuto la prova.

Dal punto di vista economico i due modelli si equivalgono: finché la prova non arriva, l'importo dell'imposta resta presso di te, e se non arriva mai lo trattieni, perché a quel punto l'imposta la devi tu. La differenza sta nel modo in cui il tutto si presenta all'acquirente e nella tua contabilità. Il modello netto risulta più gradevole per l'acquirente, perché l'importo che gli tornerà indietro è separato fin dall'inizio. Richiede però che prezzo d'acquisto e deposito siano tenuti ben distinti su documenti e conti.

Quale fattura emettere in ciascun modello e come registrare un rimborso lo chiarisci con il tuo consulente fiscale. La scelta in sé è una questione di procedura: prendi il modello che la tua azienda può gestire ogni volta allo stesso modo, e mantienilo. Un acquirente che confronta due concessionari guarda meno al modello che al fatto che la procedura sia spiegata.

Nell'annuncio indichi chi dichiara l'esportazione all'ufficio doganale: tu come concessionario, l'acquirente o uno spedizioniere doganale. La risposta è più importante di quanto sembri, perché dalla dichiarazione nasce la prova da cui dipende la tua esenzione dall'imposta. Chi dichiara ha in mano la pratica — e quindi il documento.

Se dichiari tu stesso o incarichi uno spedizioniere doganale, la prova arriva dove ti serve. Assicurati che nella dichiarazione la tua azienda figuri come esportatore o speditore; in alcuni sistemi da questo dipende chi potrà poi scaricare il documento elettronico. Costa lavoro oppure la tariffa dello spedizioniere, che includi nel prezzo o indichi apertamente all'acquirente.

Se a dichiarare è l'acquirente, dipendi da lui: deve presentare correttamente la dichiarazione, uscire da un valico presidiato e mandarti il documento. Può funzionare, ma mette il tuo rischio nelle mani di qualcuno che, passato il confine, non ha più motivo di affrettarsi. Chi può agire come dichiarante lo stabilisce inoltre il diritto doganale del paese di partenza, tra l'altro in base alla residenza — chiedi all'ufficio doganale di esportazione prima di offrire questa variante.

La prova è un documento ufficiale che attesta che proprio quest'auto ha lasciato il territorio doganale. In Germania è l'Ausgangsvermerk, la conferma di uscita della procedura elettronica di esportazione; in Svizzera è la decisione d'imposizione all'esportazione (Veranlagungsverfügung Ausfuhr) dell'Ufficio federale della dogana e della sicurezza dei confini; gli altri Stati hanno documenti equivalenti. Quali documenti richieda in aggiunta il tuo diritto tributario te lo dice il tuo consulente fiscale o l'amministrazione fiscale. Per i veicoli valgono spesso regole particolari: in Germania, per esempio, un acquirente che ritira l'auto di persona deve essere residente all'estero, e l'auto deve essere esportata in via definitiva.

Se la conferma non arriva — perché l'acquirente è passato da un valico non presidiato o la dichiarazione non è mai stata chiusa —, nell'UE esiste una procedura con cui l'ufficio doganale di esportazione può confermare l'uscita a posteriori sulla base di altri documenti. È laboriosa e non sempre si conclude con un documento. Senza prova la cessione resta imponibile, e l'imposta la devi tu.

Il termine nell'annuncio è il tuo impegno: entro quanti giorni dal ricevimento della prova rimborsi o restituisci il deposito. Indicalo e rispettalo; se manca, nella pagina dell'auto compare l'avviso che l'acquirente dovrebbe fissarlo nel contratto. Il secondo termine lo stabilisci nel contratto: entro quando la prova deve arrivarti e cosa succede se non arriva — cioè che il deposito viene trattenuto come imposta o che non ci sarà alcun rimborso. Per quanto tempo puoi aspettare la prova prima di dover versare l'imposta te lo dice il tuo consulente fiscale.

Nella pagina dell'auto, sotto le tue condizioni, è indicato quali quattro dati vanno messi per iscritto nel contratto di compravendita. Gli acquirenti leggono lì cosa dovrebbero chiedere — quindi conviene offrirlo prima che lo chiedano. A questi si aggiungono i punti che proteggono te: lo Stato verso cui si esporta, il termine per la prova, la conseguenza se non arriva e l'obbligo dell'acquirente di mandarti il documento non appena lo ha. Un modello che usi per ogni vendita con esportazione ti risparmia discussioni il giorno della consegna.

Il conto merita una frase a parte. Il rimborso va sul conto da cui è stato fatto il pagamento, oppure su uno indicato nel contratto — non su uno comunicato in seguito via e-mail. Coordinate bancarie cambiate in una mail sono uno degli schemi di truffa più noti, e un pagamento oltre confine è particolarmente difficile da recuperare.

I quattro dati, così come compaiono nella pagina dell'auto:

Un acquirente di un altro paese ha bisogno, per l'esportazione, l'importazione e l'immatricolazione a casa sua, di documenti che puoi preparare prima che arrivi. Chiarisci quindi la questione dei documenti prima dell'appuntamento: richiedere al costruttore un certificato di conformità (COC) mancante richiede tempo, e un acquirente che per questo deve tornare una seconda volta rinegozierà il prezzo.

Come l'auto attraversa il confine — su un rimorchio, con targhe di esportazione o doganali, con un trasportatore — di regola lo decide e lo organizza l'acquirente. Per te conta che esca da un valico presidiato durante i suoi orari di apertura, perché altrimenti non nasce alcuna prova. Dillo esplicitamente all'acquirente; molti pensano all'importazione e dimenticano l'esportazione.

Quale ufficio chieda cosa varia da paese a paese; la sostanza è simile ovunque:

Il limite dei tuoi impegni è il confine del tuo paese. Puoi impegnarti in modo vincolante su ciò che accade nella tua azienda: prezzo, modello di gestione dell'imposta, termine, documenti, dichiarazione. Ciò che accade nel paese di destinazione non puoi prometterlo, e una frase che suona come una promessa, in caso di controversia, verrà letta come tale.

Entro questo limite, invece, conviene dire chiaramente cosa fai. Un concessionario che sa spiegare la sua procedura in tre frasi — così funziona l'imposta, così si dichiara l'esportazione, in questi tempi rimborsiamo — appare a un acquirente straniero più affidabile di uno con il prezzo più basso e la vaga promessa che in qualche modo si sistemerà tutto. Al di fuori di questo limite non prometti nulla: